Księgowość dla programistów i branży IT może być wymagająca ze względu na często zmieniające się przepisy. Warto zastanowić się, czy obecna forma opodatkowania jest odpowiednia dla specyfiki Twojej pracy w IT. Do wyboru masz popularny ryczałt, skalę podatkową i podatek liniowy. Sprawdź, która forma będzie dla Ciebie odpowiednia. Z artykułu dowiesz się również, z jakich ulg podatkowych możesz skorzystać jako programista.
Specyfika pracy programisty i księgowości w IT
Programiści i inni specjaliści związani z branżą IT stoją często przed wyborem najbardziej odpowiedniej formy opodatkowania ich jednoosobowej działalności gospodarczej. Podjęte decyzje będą miał wpływ na wysokość płaconych podatków czy dostępne ulgi podatkowe.
Zakres usług w branży IT obejmuje zarówno budowanie aplikacji mobilnych i webowych, jaki i tworzenie interfejsów, gier czy grafik komputerowych. Praca w tych zawodach ma dziś w dużej mierze charakter zdalny, dlatego pracujący w nich specjaliści najczęściej decydują się na księgowość online. Rzetelne biuro rachunkowe pomoże programiście w wyborze optymalnej formy opodatkowania. Niniejszy artykuł stanowi porcję solidnej wiedzy, która rozjaśni Ci najważniejsze kwestie i ułatwi rozmowę z księgowym.
Dlaczego wybór formy opodatkowania jest ważny?
Wybór odpowiedniej formy opodatkowania jest kluczowy dla każdego przedsiębiorcy – również dla Twojej działalności gospodarczej w branży IT. Wybór będzie miał wpływ na takie aspekty jak:
- wysokość płaconych podatków,
- możliwość skorzystania z ulg i odliczeń podatkowych,
- wysokość odprowadzanych składek do ZUS,
- sposób prowadzenia księgowości.
Skala podatkowa – kiedy opłaca się ją wybrać w branży IT?
Podatek dochodowy (PIT) w przypadku skali podatkowej zależy od przychodów pomniejszonych o koszty prowadzenia działalności.
Jeżeli Twoje dochody:
- nie przekraczają 120 000 złotych netto rocznie – stawka podatku dochodowego wyniesie 12%,
- przekraczają 120 000 złotych netto rocznie – stawka podatku dochodowego wyniesie 12% do kwoty 120 000 złotych netto i 32% dla dochodów powyżej tej kwoty.
Ulgi i odliczenia zmniejszające dochód i podatek do zapłaty, z jakich możesz w przypadku skali podatkowej skorzystać to m.in.:
- ulga na dzieci,
- ulga na internet,
- ulga na leki i sprzęt rehabilitacyjny,
- odliczenie wpłat na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE),
- odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne,
- ulga dla krwiodawców,
- odliczenie darowizn,
- preferencyjne rozliczenie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko,
- ulga IP Box.
Co więcej – możesz skorzystać z kwoty wolnej od podatku, która wynosi 30 000 złotych rocznie. Dopiero po przekroczeniu tej kwoty naliczany jest podatek dochodowy.
Warto także podkreślić, że w skali podatkowej przedsiębiorca ma obowiązek opłacać składkę zdrowotną w wysokości 9% dochodu jednak w roku 2025 w kwocie nie mniejszej niż 314,96 złotych miesięcznie. Składki tej też nie można odliczyć od podatku, tak jak to jest w przypadku ubezpieczeń społecznych.
Przykład 1: Skala podatkowa, roczny dochód do 120 000 złotych netto, próg podatku dochodowego – 12%
Twój miesięczny przychód: 15 000 złotych netto
Twoje miesięczne koszty uzyskania przychodu: 5 000 złotych netto
Twój miesięczny dochód: 15 000 złotych netto – 5 000 złotych netto = 10 000 złotych netto
Twój roczny dochód: 12 miesięcy x 10 000 złotych netto = 120 000 złotych netto
Stawka podatku dochodowego: 12%
Podatek dochodowy do zapłacenia w miesiącach 1-3: 0 złotych, bo wykorzystujesz kwotę wolną od podatku w łącznej kwocie 30 000 złotych rocznie – po 10 000 złotych kwoty wolnej w każdym miesiącu
Podatek dochodowy do zapłacenia w miesiącach 4-12: 10 000 złotych netto x 12% = 1 200 złotych w każdym miesiącu
Podatek dochodowy do zapłacenia w skali roku: 3 miesiące x 0 złotych + 9 miesięcy x 1 200 złotych = 10 800 złotych
Składka zdrowotna ZUS (9%) do zapłacenia w każdym miesiącu: 10 000 złotych netto x 9% = 900 złotych
Składka zdrowotna ZUS (9%) do zapłacenia w skali roku: 900 złotych x 12 miesięcy = 10 800 złotych
Podsumowując, przedsiębiorca o rocznym dochodzie w wysokości 120 000 złotych rozliczający się według skali podatkowej zapłaci rocznie 10 800 złotych podatku dochodowego oraz 10 800 złotych składki zdrowotnej ZUS.
Przykład 2: Skala podatkowa, roczny dochód powyżej 120 000 złotych netto, próg podatku dochodowego – 32%
Twój miesięczny przychód: 25 000 złotych netto
Twoje miesięczne koszty uzyskania przychodu: 5 000 złotych netto
Twój miesięczny dochód: 25 000 złotych netto – 5 000 złotych netto = 20 000 złotych netto
Twój roczny dochód: 12 miesięcy x 20 000 złotych netto = 240 000 złotych netto
Stawka podatku dochodowego: 12% do 120 000 złotych netto i 32% powyżej 120 000 złotych netto
Podatek dochodowy do zapłacenia w miesiącu 1: 0 złotych, bo wykorzystujesz kwotę wolną od podatku w łącznej kwocie 30 000 złotych rocznie i pierwsze 20 000 złotych zużywasz w pierwszym miesiącu
Podatek dochodowy do zapłacenia w miesiącu 2: 1 200 złotych, bo wykorzystujesz kwotę wolną od podatku w łącznej kwocie 30 000 złotych rocznie – po pierwszym miesiącu zostało Ci jeszcze 10 000 złotych kwoty wolnej, a więc przy dochodzie 20 000 złotych netto w tym miesiącu podatek wyniesie: (20 000 złotych netto – 10 000 złotych kwoty wolnej) x 12% = 1 200 złotych
Podatek dochodowy do zapłacenia w miesiącach 3-6 (tj. do osiągnięcia 120 000 złotych netto dochodu): 20 000 złotych netto x 12% = 2 400 złotych w każdym miesiącu
Podatek dochodowy do zapłacenia w miesiącach 7-12 (tj. po przekroczeniu 120 000 złotych netto dochodu): 20 000 złotych netto x 32% = 6 400 złotych w każdym miesiącu
Podatek dochodowy do zapłacenia w skali roku: 1 miesiąc x 0 złotych + 1 miesiąc x 1 200 złotych + 4 miesiące x 2 400 złotych + 6 miesięcy x 6 400 złotych = 49 200 złotych
Składka zdrowotna ZUS (9%) do zapłacenia w każdym miesiącu: 20 000 złotych netto x 9% = 1 800 złotych
Składka zdrowotna ZUS (9%) do zapłacenia w skali roku: 1 800 złotych x 12 miesięcy = 21 600 złotych
Podsumowując, przedsiębiorca o rocznym dochodzie w wysokości 240 000 złotych rozliczający się według skali podatkowej zapłaci rocznie 49 200 złotych podatku dochodowego oraz 21 600 złotych składki zdrowotnej ZUS.
Podatek liniowy – sposób na wysokie dochody programistów i informatyków
W przypadku specjalistów IT, którzy mają wysoki dochód tj. powyżej 120 000 złotych netto rocznie, opłacalny może być podatek liniowy. Jego zaletą jest stała stawka podatku w wysokości 19%, którą oblicza się od osiągniętego dochodu. Jedną z jego wad jest brak odliczeń z tytułu kwoty wolnej od podatku.
To rozliczenie pozwala nadal korzystać z ulg i odliczeń, jednak nie ze wszystkich. Nie ma ulgi na dzieci, rehabilitacyjnej, internetowej, ulgi dla krwiodawców oraz możliwości wspólnego rozliczania się z małżonkiem. Osoby rozliczające się podatkiem liniowym nadal mogą korzystać np. z ulgi IP Box i odliczyć wpłaty na IKZE.
W przypadku podatku liniowego składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu i w 2025 roku nie może być niższa niż 319,94 złotych miesięcznie. Składkę zdrowotną można zaliczyć do kosztów lub odliczyć od dochodu. Należy pamiętać, że łączna wysokość składek wliczonych w koszty lub odliczonych od dochodu nie może przekroczyć w 2024 roku sumy 11 600 złotych.
Przykład: Podatek liniowy 19%, roczny dochód 240 000 złotych netto
Twój miesięczny przychód: 25 000 złotych netto
Twoje miesięczne koszty uzyskania przychodu: 5 000 złotych netto
Twój miesięczny dochód: 25 000 złotych netto – 5 000 złotych netto = 20 000 złotych netto
Twój roczny dochód: 12 miesięcy x 20 000 złotych netto = 240 000 złotych netto
Stawka podatku dochodowego: liniowy 19%
Podatek dochodowy do zapłacenia w miesiącach 1-12: 20 000 złotych netto x 19% = 3 800 złotych w każdym miesiącu
Podatek dochodowy do zapłacenia w skali roku: 12 miesięcy x 3 800 złotych = 45 600 złotych (a więc o 3 600 złotych mniej niż w przypadku opodatkowania według skali podatkowej)
Składka zdrowotna ZUS (4,9%) do zapłacenia w każdym miesiącu: 20 000 złotych netto x 4,9% = 980 złotych
Składka zdrowotna ZUS (4,9%) do zapłacenia w skali roku: 980 złotych x 12 miesięcy = 11 760 złotych
Podsumowując, przedsiębiorca o rocznym dochodzie w wysokości 240 000 złotych rozliczający się podatkiem liniowym zapłaci rocznie 45 600 złotych podatku dochodowego oraz 11 760 złotych składki zdrowotnej ZUS, a więc odpowiednio o 3 600 złotych (podatek dochodowy) i 9 840 złotych (składka zdrowotna ZUS) mniej niż w przypadku rozliczania się według skali podatkowej.
Ryczałt ewidencjonowany dla programistów – wady i zalety
Cechą charakterystyczną ryczałtu jest to, że nie można odliczyć kosztów prowadzenia działalności od przychodu. W ten sposób podatek jest odliczany od całkowitej kwoty przychodu, a nie jak w przypadku skali podatkowej i podatku liniowego – od dochodu.
Mimo to, jeżeli pracujesz w branży IT, to ta forma opodatkowania może być dla Ciebie korzystna, szczególnie jeśli nie masz zbyt wielu kosztów. Stawki podatku są niższe, choć zależne od tego, czym dokładnie zajmujesz się zawodowo:
- dla usług związanych z oprogramowaniem (PKD 62.01.Z) – stawka podatku wynosi 12%,
- dla pozostałych usług IT – stawka podatku wynosi 8,5%.
Również składka zdrowotna dla osób rozliczających się ryczałtem jest niższa. W 2024 roku wynosi ona miesięcznie:
- 419,46 złotych dla przychodu do 60 000 złotych netto rocznie,
- 699,11 złotych dla przychodu od 60 000 złotych netto do 300 000 złotych netto rocznie,
- 1 258,39 złotych dla przychodu powyżej 300 000 złotych netto rocznie.
Wśród istotnych wad ryczałtu jest brak możliwości odliczenia kosztów. Możesz to odczuć np. przy zakupie drogiego sprzętu komputerowego, którego nie będziesz mógł rozliczyć w kosztach. Ponadto ryczałt może mieć także wpływ na Twoją zdolność kredytową – banki nie są chętne do udzielania kredytów takim przedsiębiorcom, bo nie widać, ile dokładnie wydają. Nie ma też możliwości obniżenia podstawy opodatkowania, bo zawsze brany jest pod uwagę przychód. Dodatkową wadą jest brak odliczeń z tytułu kwoty wolnej od podatku.
Zaletą ryczałtu jest natomiast prostsza ewidencja, bo nie trzeba prowadzić księgi przychodów i rozchodów. Brak konieczności zbierania i wysyłania do księgowości faktur kosztowych oszczędzi Twój cenny czas.
W kwestii ulg i odliczeń ryczałt wyklucza możliwość skorzystania z ulgi na dziecko, a także możliwość wspólnego rozliczania się z małżonkiem czy skorzystania z ulgi IP Box.
Przykład 1: Ryczałt 12%, roczny przychód 240 000 złotych netto
Twój miesięczny przychód: 20 000 złotych netto
Twój roczny przychód: 12 miesięcy x 20 000 złotych netto = 240 000 złotych netto
Stawka podatku: 12%
Podatek do zapłacenia w miesiącach 1-12: 20 000 złotych netto x 12% = 2 400 złotych w każdym miesiącu
Podatek do zapłacenia w skali roku: 12 miesięcy x 2 400 złotych = 28 800 złotych
Składka zdrowotna ZUS do zapłacenia w każdym miesiącu: 699,11 złotych
Składka zdrowotna ZUS do zapłacenia w skali roku: 699,11 złotych x 12 miesięcy = 8 389,32 złotych
Podsumowując, przedsiębiorca o rocznym przychodzie w wysokości 240 000 złotych rozliczający się ryczałtem ewidencjonowanym 12% zapłaci rocznie 28 800 złotych podatku oraz 8 389,32 złotych składki zdrowotnej ZUS.
Przykład 2: Ryczałt 8,5%, roczny przychód 240 000 złotych netto
Twój miesięczny przychód: 20 000 złotych netto
Twój roczny przychód: 12 miesięcy x 20 000 złotych netto = 240 000 złotych netto
Stawka podatku: 8,5%
Podatek do zapłacenia w miesiącach 1-12: 20 000 złotych netto x 8,5% = 1 700 złotych w każdym miesiącu
Podatek do zapłacenia w skali roku: 12 miesięcy x 1 700 złotych = 20 400 złotych
Składka zdrowotna ZUS do zapłacenia w każdym miesiącu: 699,11 złotych
Składka zdrowotna ZUS do zapłacenia w skali roku: 699,11 złotych x 12 miesięcy = 8 389,32 złotych
Podsumowując, przedsiębiorca o rocznym przychodzie w wysokości 240 000 złotych rozliczający się ryczałtem ewidencjonowanym 8,5% zapłaci rocznie 20 400 złotych podatku, a więc o 8 400 złotych niż w przypadku rozliczania się ryczałtem ewidencjonowanym 12%. Składka zdrowotna ZUS pozostanie na tym samym poziomie.
Dlaczego większość programistów wybiera ryczałt?
Ryczałt jest atrakcyjną formą opodatkowania dla programistów i innych osób z branży IT. Wynika to z tego, że koszty prowadzenia takiej działalności opartej na B2B są niewielkie, a więc nie tracisz dużo na tym, że nie ewidencjonujesz wydatków.
Poza tym w tej branży przychody mogą być naprawdę wysokie, a ryczałt oferuje niskie stawki podatkowe i niższe składki zdrowotne, co oznacza dodatkowe oszczędności. W przypadku skali podatkowej wystarczy, że programista zarabia ponad 10 000 złotych netto miesięcznie, żeby kwalifikować się do drugiego progu podatkowego 32%.
Jednak ostateczny wybór formy opodatkowania powinien uwzględnić wszystkie wady i zalety każdej opcji. Ryczałt nie będzie dobrym wyborem, gdy budujesz zdolność kredytową pod zakup nieruchomości. Za to skala podatkowa oferuje wiele sposobów na obniżenie podatków i elastyczne podejście do oszczędności. Szczególnie gdy Twoje zarobki nie są wysokie.
Jeżeli masz wątpliwości co do wyboru formy opodatkowania, warto skonsultować się z księgowym.
Porównanie skali podatkowej, podatku liniowego i ryczałtu
| Skala podatkowa | Podatek liniowy | Ryczałt | |
|---|---|---|---|
| Podstawa opodatkowania | Podatek liczony od dochodu, wydatki można wrzucić w koszty prowadzenia działalności | Podatek liczony od dochodu, wydatki można wrzucić w koszty prowadzenia działalności | Podatek liczony od przychodu, nie można go pomniejszyć o poniesione koszty |
| Stawka podatku | 12% dla dochodów do 120 000 zł netto i 32% dla dochodów powyżej 120 000 zł netto | 19% | 8,5% lub 12% |
| Ulgi podatkowe i odliczenia | Dużo ulg takich jak na dzieci, rehabilitacyjna, IP Box, kwota wolna od podatku do 30 000 zł | Ograniczone ulgi, możesz skorzystać m.in. z ulgi IP Box, badawczo-rozwojowej, czy odliczyć składki na ubezpieczenia społeczne | Ograniczone ulgi, możesz odliczyć m.in. wpłaty na IKZE, darowizny, czy składki na ubezpieczenia społeczne |
| Wysokość składki zdrowotnej | 9% dochodu, nie mniej niż 381,78 zł miesięcznie | 4,9% dochodu, nie mniej niż 381,78 zł miesięcznie | Zależy od progu przychodu – od 419,46 zł do 1258,39 zł miesięcznie |
| Ewidencja księgowa | Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów | Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów | Uproszczona ewidencja |
Forma opodatkowania a składki na ubezpieczenia społeczne ZUS
W każdej formie opodatkowania składki na ubezpieczenia społeczne mają tą samą wysokość wyrażoną w procentach:
- ubezpieczenie emerytalne – 19,52% podstawy,
- ubezpieczenie rentowe – 8% podstawy,
- ubezpieczenie chorobowe – 2,45% podstawy,
- ubezpieczenie wypadkowe dla firm zatrudniających do 9 osób – 1,67% podstawy.
Podstawa naliczania ZUS jest określana w sposób ryczałtowy, a nie wprost od dochodu lub przychodu. Przedsiębiorca może wybrać:
- minimalną podstawę wymiaru składek, która stanowi 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej i w 2025 roku wynosi 5 203,80 złotych,
- preferencyjną podstawę wymiaru składek, z której mogą skorzystać nowi przedsiębiorcy przez pierwsze 24 miesiące prowadzenia działalności gospodarczej i która wynosi 30% minimalnego wynagrodzenia, czyli od 1 stycznia 2025 roku – 1 399,80 złotych (30% z 4 666 złotych brutto),
- mały ZUS Plus dający możliwość obniżenia składek, jeśli roczny przychód firmy w poprzednim roku kalendarzowym nie przekroczył określonego progu – aby móc z niego skorzystać w 2025 roku należało nie przekroczyć 120 000 złotych przychodu i prowadzić działalność przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku kalendarzowym.
W przypadku, w którym za podstawę wymiaru składek przyjmiemy kwotę 5 203,80 złotych brutto, wysokość poszczególnych składek na ubezpieczenie społeczne przedstawiać się będzie następująco:
- składka emerytalna – 1 015,78 złotych,
- składka rentowa – 416,30 złotych,
- składka chorobowa (dobrowolna) – 127,49 złotych,
- składka wypadkowa – 86,90 złotych,
- składka na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy (2,45%) – 127,49 złotych.
Łącznie daje to kwotę 1 773,96 złotych składek na ubezpieczenie społeczne, którą przedsiębiorca musi za siebie zapłacić w 2025 roku, w przypadku w którym nie korzysta z preferencyjnej podstawy dla nowych przedsiębiorców lub małego ZUSu Plus.
Ulga IP Box dla programistów
Ulga IP Box to preferencyjna forma opodatkowania dla dochodów pozyskiwanych z produktów lub usług w ramach prawa własności intelektualnej. Została wprowadzona w 2019 roku żeby wspierać i rozwijać sektor IT.
Dzięki IP Box programiści mogą skorzystać z niskiej stawki podatku dochodowego w wysokości 5% zamiast 12% i 32% przy skali podatkowej, 19% przy podatku liniowym czy 12/8,5% przy ryczałcie ewidencjonowanym.
Kto może skorzystać z ulgi IP Box?
Z tej ulgi mogą skorzystać osoby fizyczne prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą oraz osoby prawne, czyli zarówno spółki kapitałowe (np. spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, spółka akcyjna), jak i osobowe (np. spółka jawna, spółka komandytowa). Ważne jest, żeby firma prowadziła działalność badawczo-rozwojową (B+R). Do tego istotne jest, żeby dochody przedsiębiorstwa osiągane były z komercjalizacji kwalifikowanych praw własności intelektualnej (tzw. kwalifikowane IP).
Obejmuje ono na przykład:
- autorskie prawo do programu komputerowego,
- sprzedaż patentów,
- tworzenie gier komputerowych,
- tworzenie aplikacji różnego typu.
Warunki skorzystania z IP Box
Aby firma mogła korzystać z ulgi IP Box, powinna spełniać następujące kryteria:
- Prowadzi działalność badawczo-rozwojową w zakresie wytwarzania, rozwijania lub ulepszania.
- Uzyskała indywidualną interpretację podatkową.
- Jej dochody pochodzą ze sprzedaży praw lub umowy licencyjnej.
- Działania B+R są objęte ochroną prawną (np. uzyskanie patentu).
- Prowadzi szczegółową dokumentację przychodów i kosztów związanych z kwalifikowanym IP.
Jak wystąpić o indywidualną interpretację dla IP Box?
Do uzyskania preferencyjnego opodatkowania IP Box potrzebne jest uzyskanie indywidualnej interpretacji podatkowej. Poniżej znajdziesz, jakie kroki musisz wykonać:
- Opisać prowadzoną działalność gospodarczą i podkreślić charakter badawczo-rozwojowy.
- Zebrać dokumentację potwierdzającą stan faktyczny.
- Złożyć wniosek do Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) np. przez ePUAP.
- Czas rozpatrzenia wniosku to około 3 miesiące. Może się wydłużyć, gdy KIS zażąda uzupełnienia informacji.
- Wydanie interpretacji, która może być pozytywna lub negatywna.
Proces trwa długo i wymaga starannego przygotowania wniosku i dokumentów dołączonych do niego. Pamiętaj, że możesz skorzystać z pomocy doradcy podatkowego. Pomoże Ci zarówno w analizie, jak i złożeniu wniosku.
Najczęstsze błędy przedsiębiorców związane z IP Box
Ulga IP Box jest dla przedsiębiorców bardzo atrakcyjna, jednak w procesie ubiegania się o nią wielokrotnie zdarzają się błędy. Do najcześciej powtarzających się błędów należą:
- Nieprawidłowo wypełniony wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, a od tego dokumentu zależy czy KIS stwierdzi, że kwalifikujesz się do ulgi. W razie wątpliwości skorzystaj z pomocy prawnej.
- Brak dokumentacji. Niestety przedsiębiorcy nie dbają o odpowiednie udokumentowanie swojej pracy, przez co brakuje dokumentów potwierdzających poniesione koszty związane z tworzeniem, rozwijaniem lub ulepszaniem kwalifikowanego IP.
- Niedostateczna ewidencja IP Box. Przedsiębiorcy nie przykładają do tego wagi. W związku z tym dokumenty potwierdzające działalność badawczo-rozwojową pojawiają się rzadko lub jedynie na koniec roku podatkowego.
- Braki w umowach z kontrahentami. Dotyczy to osób współpracujących z klientami na zasadach B2B. W umowie powinien pojawić się zapis dotyczący praw autorskich i określenie wynagrodzenia za ich przeniesienie.
Aby uniknąć tych i podobnych błędów niezbędne jest staranne przygotowanie do całego procesu ubiegania się o IP Box. Na każdym etapie może przydać się pomoc prawna. W ten sposób zwiększysz swoje szanse na skorzystanie z niższej stawki podatku.
Co programista powinien wiedzieć o rejestracji VAT?
Obowiązek rejestracji do VAT zależy od tego, jakie usługi świadczysz i ile zarabiasz. Jeżeli Twoje przychody nie przekraczają 200 000 złotych, możesz skorzystać ze zwolnienia podmiotowego. Upewnij się jednak, czy ze względu na charakter Twojej działalności w IT nie jesteś przypadkiem zobowiązany do zarejestrowania się jako podatnik VAT.
Wszelkie informacje o tym kto i kiedy musi zarejestrować się do VAT znajdziesz w naszym artykule: Rejestracja VAT krok po kroku – kto ma obowiązek, kto jest zwolniony.
Szczególną uwagę zwróć na to czy zakres twoich usług nie obejmuje również doradztwa w zakresie informatyki, które objęte jest obowiązkiem rejestracji do VAT. Często osobom z branży IT wydaje się, że zawarli z klientem umowę jedynie na usługi programistyczne, a w rzeczywistości znajdują się w niej także zapisy o doradztwie. Przed pierwszą sprzedażą (fakturowaniem) takich usług masz obowiązek wypełnić i wysłać do urzędu skarbowego formularz rejestracyjny VAT-R. W razie wątpliwości skonsultuj się z księgowym lub z doradcą podatkowym.
Bycie VATowcem nie jest tak straszne, jak się wydaje. Oczywiście dochodzi kilka obowiązków księgowych i podatkowych. Pamiętaj, że w przypadku usług B2B większość Twoich kontrahentów zapewne także rozlicza VAT. Dzięki temu Ty również możesz odliczyć VAT naliczony od swoich zakupów. W praktyce oznacza to, że zakupy robisz taniej, a przy okazji zwiększasz swoją wiarygodność dzięki rejestracji na białej liście podatników VAT. Jest to darmowa baza, w której każdy może sprawdzić dane firmy, właścicieli i numery rachunków rozliczeniowych.
Księgowość dla programistów nie taka straszna
Jeżeli jesteś programistą lub pracujesz w branży IT, to wybór formy opodatkowania może istotnie wpłynąć na rozwój Twojej działalności. W głównej mierze od tego, ile obecnie zarabiasz, zależy czy lepsza będzie dla Ciebie skala podatkowa, podatek liniowy czy ryczałt.
W swojej specjalizacji możesz liczyć na różnego rodzaju ulgi podatkowe, które wpłyną na to, ile podatku zapłacisz przy rocznym rozliczeniu PIT. Szczególnie że w branży IT można skorzystać z ulgi IP Box, która pozwala obniżyć podatek aż do 5%, przy czym do skorzystania z tej ulgi niezbędne jest osiąganie dochodu ze sprzedaży produktów lub usług z tytułu praw własności intelektualnej.
Programiści przed zarejestrowaniem działalności powinni sprawdzić, czy nie mają obowiązku rozliczania VAT. Zwłaszcza gdy świadczą dodatkowo usługi doradztwa swoim klientom.
Jeżeli szukasz księgowości dla swojej działalności IT, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym i skorzystaj z naszej księgowości online. Prowadzimy księgowość zarówno działalności rozliczających się według skali podatkowej oraz podatku liniowego (Księgi Przychodów i Rozchodów), jak i podmiotów korzystających z ryczałtu ewidencjonowanego. Nasze księgowe bardzo chętnie pomogą Ci w wyborze formy opodatkowania.
Zobacz również:
Rejestracja VAT krok po kroku – kto ma obowiązek, kto jest zwolniony
Kasowy PIT 2025 – jakie zmiany czekają przedsiębiorców? Limity, zasady, korzyści