Od 1 stycznia 2025 roku w Polsce wejdą w życie przepisy dotyczące PIT-u kasowego dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Nowe regulacje mają na celu poprawę płynności finansowej firm oraz uproszczenie rozliczeń podatkowych. W artykule wyjaśniamy, czym jest PIT kasowy, dla kogo będzie dostępny, jakie korzyści i ryzyka niesie za sobą ta zmiana oraz w jaki sposób będzie działać.
Czym jest kasowy PIT?
PIT kasowy to metoda opodatkowania dochodów, w której podatek dochodowy odprowadzany jest dopiero w momencie faktycznego otrzymania płatności od kontrahenta. Dotychczas większość przedsiębiorców rozlicza się według metody memoriałowej, gdzie obowiązek podatkowy powstaje już w momencie wystawienia faktury, niezależnie od jej zapłaty.
Porównanie metod – przykład
Metoda kasowa: Przedsiębiorca wystawił fakturę na 10 000 złotych w grudniu 2024 roku, ale podatek PIT zapłaci dopiero po otrzymaniu płatności w lutym 2025 roku.
Metoda memoriałowa: Przedsiębiorca wystawił fakturę na kwotę 10 000 złotych w grudniu 2024 roku. Podatek PIT musi odprowadzić w grudniu, nawet jeśli płatność otrzyma dopiero w lutym 2025 roku.
Dla kogo przeznaczony jest PIT kasowy?
PIT kasowy będzie dostępny dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą (JDG), pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów. Do głównych warunków należą:
- Osiągnięcie rocznego przychodu poniżej 1 miliona złotych w poprzednim roku podatkowym.
- Bycie przedsiębiorcą, który dopiero rozpoczyna prowadzenie działalności gospodarczej.
- Rozliczanie się na zasadach ogólnych (skala podatkowa 12% lub 32%) lub liniowo (19%).
- Brak zaległości podatkowych.
Zalety PIT-u kasowego
1. Poprawa płynności finansowej
Przedsiębiorca nie musi już odprowadzać podatku od faktur, których jeszcze nie opłacono. To istotna korzyść dla małych firm, które często borykają się z opóźnionymi płatnościami od kontrahentów.
Przykład: Firma wystawia faktury na łączną kwotę 50 000 złotych, z czego 20 000 złotych wpływa natychmiast, a pozostałe 30 000 złotych po dwóch miesiącach. W metodzie kasowej podatek rozliczany jest jedynie od faktycznie otrzymanych 20 000 złotych.
2. Mniejsze ryzyko zadłużenia podatkowego
Przy metodzie memoriałowej przedsiębiorca może mieć trudności z opłaceniem podatku, jeśli kontrahenci zalegają z płatnościami. PIT kasowy eliminuje to ryzyko.
3. Uproszczenie rozliczeń
Rozliczanie podatku od faktycznych płatności jest bardziej intuicyjne i zgodne z faktycznym przepływem pieniędzy w firmie.
Potencjalne pułapki i wyzwania
1. Monitoring płatności
Przedsiębiorcy będą musieli skrupulatnie monitorować terminy otrzymywanych płatności. Każda wpłata będzie bowiem powodowała obowiązek podatkowy.
2. Obowiązek pilnowania limitu przychodów
Przekroczenie rocznego limitu 1 miliona złotych spowoduje konieczność powrotu do metody memoriałowej.
3. Wpływ na zaliczki na PIT
Przedsiębiorcy będą musieli obliczać zaliczki na podatek dochodowy na bieżąco, w miarę otrzymywanych płatności.
Jak wdrożyć PIT kasowy w firmie?
Na początek należy upewnić się, że firma nie przekracza limitu przychodów i spełnia inne wymagania formalne. Najlepiej, aby przedsiębiorca powinien poinformował swojego księgowego, że chce przejść na PIT kasowy. Księgowy pomoże wdrożyć nową metodę rozliczania PIT zgodnie z obowiązującymi przepisami.
Podsumowanie
PIT kasowy to korzystna zmiana dla jednoosobowych działalności gospodarczych, które zmagają się z opóźnieniami w płatnościach. Umożliwi ona lepsze zarządzanie płynnością finansową i zredukuje ryzyko podatkowe. Kluczowe będzie jednak odpowiednie przygotowanie się do wdrożenia nowych zasad oraz monitorowanie bieżących płatności.
Jeśli masz pytania dotyczące PIT-u kasowego lub potrzebujesz wsparcia przy jego wdrożeniu – zapraszamy do kontaktu z naszym biurem rachunkowym oraz zapoznania się z naszą ofertą księgowości online.
Zobacz również:
Księgowość IT – jak wybrać najlepszą formę opodatkowania dla programisty?
Jak poprawnie wypełnić formularz PIT-2 – poradnik krok po kroku